연말정산 세테크 소득공제, 세액공제

연말정산이란?

• 1년 단위 소득에 대해 세금에 대한 확정을 하는 행위.
• 지출 부분에 대해 일정 부분을 공제 해주는 행위.
• 소득공제
• 세액공제

소득세

• 1년 소득세 = 과세표준 * 세율(%) - 누진공제

과세표준	세율	누진공제액
1,200만원 이하	6%	-
1200만원초과~4600만원이하	15%	108만원
4600만원초과~8800만원이하	24%	522만원
8800만원초과~3억원이하	35%	1490만원
3억원초과	38%	2390만원

    예시) 소득 3000만원 소득세 :  ( 3000 * 0.15 ) - 108 = 342만원   

소득공제란?

• 실소득에서 소득금액을 줄여 주는것을 말합니다.            
• 과세표준(소득금액)으로 소득세를 산출하게 됩니다.            

세액공제란?

• 세액공제는 세금 자체를 줄여줍니다.

소득공제 및 세액공제 상품

구분	공제 형태	한도	혜택	세액 또는 소득 공제금액
연금저축	세액공제	400만원	16.5%	66만원
개인형퇴직연금(IRP)	세액공제	700만원	16.5%	115.5만원
주택청약	소득공제	240만원	40%	96만원
노란우산공제	소득공제	200만원 ~ 500만원	100%	200~500만원

연금공제

• 세액공제의 항목중하나로, '연금계좌 세액공제'라고함.
• 국민연금으로 국가가 노후를 책임지는것이 불가능함.
• 그래서, 개인 연금 상품에 세금 혜택을 주며 노후준비를 독려함.
• 연금 상품에 공제혜택을 많이 주다 보니 '연금공제'라는 말로 불림.

개인형 퇴직연금(IRP)?

• Individual Retirement Pension
• 연간 납입금액 700만원 한도로 16.5% 또는 13.2%의 세액공제가 적용됨

   == 연간 납입금액 700만원 115만5천원 또는 92만4천원 세금금이 줄어듬

구분	연봉 5500만원이하 (자영업자 :4000만원이하)	연봉 5500만원초과 (자영업자 :4000만원초과)
환급율	16.5%	13.2%
700만원 납입시	115.5만원	92.4만원
400만원 납입시	66만원	52.8만원

연금저축과 퇴직연금 차이

• 연금저축 : 10년이상
• 퇴직연금 : 5년이상
• 연금저축 : 연간 납입금액 400만원까지. 10년후 수령 가능
• 퇴직연금 : 연간 납입금액 700만원까지. 5년후 수령 가능

납입후 만 55세 이후부터 연금수령가능

구분	IRP	연금저축
세액공제한도	연700만원	연400만원
	-절세효과 : 115.5만원 총급여 5,500만원 초과 시 92.4만원 - 공제율 : 16.5% 총급여 5,500만원 초과 시 13.2%	-절세효과 : 66만원 총급여 5,500만원 초과 시 92.4만원 - 공제율 : 16.5% 총급여 5,500만원 초과 시 13.2%
납입한도	연 1,800만원 세액공제를 초과하여 납입하는 금액은 연금/일시금 인출 시 비과세
투자가능 상품	원리금지급형상품 실적배당형상품(펀드)	실적배당형상품(펀드) 복수상품 투자가능
연금수령요건  -연령	만 55세 이상
연금수령요건  -가입기간	5년 이상 단, 퇴직금이 있는 경우 5년 미만이라도 현금수령 가능
연금수령요건  -연금수령 최소기간	5년	10년

연금수령시

• 일시금으로 찾으면    : 16.5%의 기타소득세 부담
• 연금으로 나눠받으면 : 5.5~3.3%의 연금소득세만 부담

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# 세테크 참조    

  https://m.post.naver.com/viewer/postView.nhn?volumeNo=17307349&memberNo=517905

# 노란우산 공제 참조    

  http://blog.naver.com/PostView.nhn?blogId=albamapp&logNo=221426094734&parentCategoryNo=&categoryNo=35&viewDate=&isShowPopularPosts=true&from=search